Громадяни України, які проживають та працюють у Німеччині, у тому числі зістатусом тимчасового захисту,мають сплачувати податки та подавати податкову звітність, відповідно до законів країни.
Про це повідомляєukrainianingermany.de.
Цього рокуобов’язкову податкову декларацію за 2022 р. (Pflichtveranlagung) необхідно подати до 2 жовтня 2023 р. (якщо ви подаєте її самостійно). Цей термін подовжуєтьсядо 31 липня 2024 р., якщо ви звернулися за допомогою до податкового консультанта.
Основною податковою звітністю у Німеччині єподаткова декларація (Steuererklärung), яка надає державі інформацію щодо податку на прибуток, який особа заробила протягом року. Це стосується прибутків, отриманих у вигляді:
заробітної плати; доходу відпідприємницької діяльності, у тому числіфрілансерських послуг; відсотків по депозитах чи орендної плати за нерухомість тощо.
Дізнатися суму податків, які необхідно заплатити з доходів, можна підрахувати самостійно за допомогою спеціальногоонлайн-калькулятора. Одразу варто зауважити, що податкова декларація в Німеччиніне є обов’язковим документом для всіх. Зазвичай ця звітністьне вимагається від більшості офіційно працевлаштованих людей, які отримують лише заробітну плату. Адже за найманих працівників прибутковий податок щомісячно сплачує роботодавець, утримуючи із їхньої зарплати відповідну частину доходу. Тобто на руки вони отримують вже оподаткований дохід.
Тим не менш, багато хто в Німеччині добровільно подає звіт до податкової установи. Адже документ дозволяє не просто підтвердити відсутність боргу по податках, але йповернути надлишкові кошти, які ви могли сплатити у межах оподаткування минулого року (у середньому 1000 євро). Для подання добровільної декларації надається 4 роки.
Коли податкова декларація в Німеччині для українців є обов’язковою
У Німеччині є категорії осіб, для якихподання податкової декларації є обов’язковим (Pflichtveranlagung). Передусім це стосуєтьсяпідприємців та самозайнятих осіб(єдине виключення – якщо їхній дохід нижче базової неоподатковуваної суми). Але є ситуації, коли наймані працівники та пенсіонери також мають зобов’язання подати податкову декларацію. У 2023 році це стосується обставин, коли особа протягом 2022 р.:
отримувала заміну заробітної плати на суму понад 410 євро/рік; мала додатковий дохід без утримання податку на суму понад 410 євро/рік (після вирахування витрат для отримання доходу, пільг і податкових знижок), сюди не враховуютьсяMinijobs; окрім зарплати, отримувала короткострокову допомогу через тимчасову непрацездатність,допомогу по догляду за дитиною Elterngeld, допомогу по безробіттю Arbeitslosengeld; працювала на кількох роботодавців і отримувала від них неоподаткований дохід.
Відповідно до тих самих правил подають обов’язкову податкову декларацію держслужбовці. Маютьподавати звіт і пенсіонери, які отримують оподатковуваний дохід, щоперевищує базову неоподатковану суму Grundfreibetrag(у 2022 р. це 10,347 тис. євро, у 2023 р. буде 10,908 тис. євро). Йдеться, наприклад, пор ситуації, коли, окрім пенсії, пенсіонер може отримувати, наприклад, відсотки з депозиту. Те саме стосується і студентів.
Подружжя може складати декларацію як разом, так і окремо. За умови спільного оподаткування декларація є обов’язковою, якщо:
один із партнерів маєподаткові класи в НімеччиніIV+, V або VI (або подружжя обрало поєднання класів III і V); чоловік/дружина зареєстрували в податковій неоподаткований мінімум (Freibetrag) за навчання, транспорт або інвалідність; пара розлучається, і в тому самому році один із подружжя бере інший шлюб. Як українцям уникнути подвійного оподаткування?
Оподаткування в Німеччині для українцівускладнене тим фактом, що багато хто з біженців продовжує працювати онлайн на українські підприємства. Але, згідно зУгодою про уникнення подвійного оподаткування, особи, які прописані в Німеччині та перебувають тут понад 180 днів, повинні сплачувати податки на всі доходи, у тому числі, отримані за кордоном, до держбюджету країни перебування.
Тобто біженці, які працюють на українські компанії і отримують там зарплату, абоукраїнський ФОП у Німеччині, який продовжує вести бізнес в Українізобов’язаний подавати декларацію про доходи в Німеччині, навіть якщо аналогічний документ було подано в Україні. Якщоукраїнці сплатили податки в Україні, вони мають отримати довідку про сплату податку з доходів, алевсе одно в Німеччині мають заповнити декларацію про доходи.
Якщо, перебуваючи в Німеччині понад 180 днів, українець працює дистанційно та отримує дохід від української компанії, до української зарплати починає застосовуватися іноземний податок. Тобто особа має сплачувати податок та звітувати про доходи за місцевими процедурами. Через те, що український працедавець продовжуватиме сплачувати за свого працівника податки до держбюджету, виникатиме подвійне оподаткування. Щоб цього уникнути, українець має до 1 травня наступного за звітним року подати в Україні річну декларацію про доходи з вимогою до українських податкових органів проповернення надлишково сплаченого ПДФО, додавши довідку про сплату податку.
Які варіанти звітувати за податки в Німеччині для біженців із України
Відзвітувати засплачені податки для українців у Німеччиніпропонуєтьсятри способи:
самостійно заповнити декларацію, взявши роздрукований бланк безпосередньо в податковій службі, або власноруч роздрукувати бланк, завантаживши зофіційного сайту, після цього заповнений документ необхідно відправити на адресу Finanzamt; за допомогою спеціальних онлайн ресурсів – на спеціалізованих сайтах типуsmartsteuer.deабо за допомогоюпрограм податково-фінансового управлінняна кшталтELSTERчиSteuerGo, яке пропонує ПЗ різними мовами (ці програми зазвичай платні і коштують 20-60 євро, але цей варіант обходиться дешевше за податкового консультанта); за участі експертних фахівців-консультантів (у середньому це коштуватиме 150-300 євро).
Якщо ви не впевнені, що зможете самостійно впоратися з заповненням податкової декларації, можна звернутися за допомогою до платногоподаткового консультанта(Steuerberater), податкового адвокату (Fachanwalt für Steuerrecht). Знайти спеціаліста можна, вбивши в пошуковик відповідне слово, назву та індекс міста. Також можна звернутися до спеціалістів організації Lohnsteuerhilfeverein, знайти найближчу філію можна запосиланням. Зазвичай ціни на послуги Lohnsteuerhilfeverein нижче (для цього потрібно стати членом об’єднання та заплатити членський внесок, який залежить від доходу), але вони не мають права консультувати підприємців та самозайнятих). Зверніть увагу, що витрати на оплату послуг податкового консультанта, Lohnsteuerhilfeverein та програмного забезпечення ви зможете вирахувати зі своїх податків.
Зазвичай на перевірку документації щодооподаткування в Німеччині для українцівв податковій службі йде два-три тижня. Після цього від неї приходить підтвердження про отримання документів та прийняття їх у роботу. Результатом перевірки декларації буде висновок із зазначеними сумами, які потрібно доплатити або можна отримати назад.
